פתיח
החזקה ומכירה של נכס נדל״ן בישראל כרוכות בחובות מס ייחודיות, השונות מהמיסוי החל בעת הרכישה. היבטים אלו חייבים להילקח בחשבון כבר בשלב תכנון הפרויקט, שכן הם משפיעים על העלויות השוטפות ועל תוצאות העסקה בעת מכירה. לאחר בחינת המסגרת המשפטית ותהליך הרכישה, מיסוי ההחזקה והמכירה מהווה שלב מרכזי בהבנת השקעה בנדל״ן בישראל.
מיסוי בתקופת החזקת הנכס
החזקה בנכס נדל״ן בישראל מחייבת תשלום מיסים שוטפים, גם ללא ביצוע עסקה.
ארנונה
הארנונה היא מס מוניציפלי המשולם על ידי בעל הנכס. גובהה נקבע בהתאם למיקום הנכס, שטחו וייעודו, לפי תעריפי הרשות המקומית.
חיובים שוטפים נוספים
בהתאם לאופי הנכס, עשויים לחול חיובים נוספים, כגון תשלומים מוניציפליים או הוצאות הקשורות לניהול בית משותף.
מיסוי בעת מכירת נכס נדל״ן
מכירת נכס נדל״ן בישראל עשויה להיות כפופה למס על הרווח שנוצר.
מס שבח מקרקעין
מס שבח הוא מס המוטל על השבח שנוצר בעת מכירת נכס נדל״ן. החישוב מבוסס על ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה, בהתאם להוראות הדין.
פטורים והקלות מס
במקרים מסוימים חלים פטורים או הקלות, בהתאם למשך ההחזקה, ייעוד הנכס או מעמד המוכר, בכפוף לחוק.
הבדלים בהתאם למעמד הבעלים
הטיפול המיסויי עשוי להשתנות בהתאם למצבו האישי והפיסקלי של בעל הנכס.
תושבים ולא-תושבים
כללי המס עשויים להיות שונים עבור תושבי ישראל ולא-תושבים, הן בתקופת ההחזקה והן בעת המכירה.
שימוש בנכס
קיים הבדל מיסויי בין נכס המשמש למגורים לבין נכס המוחזק כהשקעה.
חשיבות התכנון המיסויי
הבנת חובות המס מאפשרת תכנון מושכל של פרויקט נדל״ן.
בחינת הרווחיות
שקלול המיסים החלים בעת החזקה ומכירה מאפשר הערכת רווחיות ארוכת טווח.
הבטחת תקינות הפרויקט
היערכות מוקדמת לחבויות המס תורמת לניהול נכון של הנכס ולהכנה למכירה בהתאם לדין.
סיכום
מיסוי מקרקעין בישראל חל לאורך כל חיי הנכס – מהחזקה ועד למכירה. מסים כגון ארנונה ומס שבח מהווים מרכיב מרכזי בכל אסטרטגיית נדל״ן. גישה כוללת, המתחשבת בהיבטים המשפטיים, העסקיים והמיסויים, מאפשרת ניהול מושכל של נכסי נדל״ן בישראל.
מיסוי מקרקעין בישראל בעת רכישה